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平台企业违规行为的行业溢出效应
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作者 苏蕊芯 周金风 《中国注册会计师》 北大核心 2025年第1期81-89,共9页
平台经济背景下,平台企业具有影响力大、开放性强、网络负外部性、双边性等特征。文章选取2013—2023年我国平台企业的违规事件作为研究样本,使用事件研究法和多元回归分析的方法,探究市场对平台企业违规事件的惩罚效应以及行业内的溢... 平台经济背景下,平台企业具有影响力大、开放性强、网络负外部性、双边性等特征。文章选取2013—2023年我国平台企业的违规事件作为研究样本,使用事件研究法和多元回归分析的方法,探究市场对平台企业违规事件的惩罚效应以及行业内的溢出效应。结果表明,平台企业违规事件的曝光给涉事企业带来显著为负的市场反应;对平台企业违规事件的惩罚有显著的行业溢出效应,且溢出效应存在显著的行业差异。从违规事件的角度探讨平台企业负面事件的溢出效应,为有效发挥资本市场对平台企业的监管与治理提供了理论支持与借鉴。 展开更多
关键词 平台企业 违规处罚 溢出效应 事件研究法
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违规经营投资责任追究与国有企业影子银行化
2
作者 李世辉 王诗丽 +1 位作者 牛珂 贺勇 《现代金融研究》 北大核心 2025年第1期46-56,共11页
本文以《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》的出台为冲击,检验了追责制度对国有企业投资行为的影响。研究发现,追责制度整体上使国有企业加大影子银行投资,表现为增加规范性较高的委托贷款类业务,抑制风险性最强的民间... 本文以《关于建立国有企业违规经营投资责任追究制度的意见》的出台为冲击,检验了追责制度对国有企业投资行为的影响。研究发现,追责制度整体上使国有企业加大影子银行投资,表现为增加规范性较高的委托贷款类业务,抑制风险性最强的民间借贷类业务。国家监管力度和高管薪酬业绩敏感性增加是其主要影响机制。进一步分析发现,该影响在高管风险偏好低、业绩压力高和政府干预强度大的企业中更显著。在追责制度压力下,国有企业影子银行化会削弱政策对企业投资效率、长期价值和高质量发展的促进作用。 展开更多
关键词 违规经营投资责任追究 国有企业 影子银行化 脱实向虚
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基于Bow-tie模型的民航安检员违规行为影响因素识别
3
作者 杨星月 《交通企业管理》 2025年第1期63-65,共3页
安全是民航业的生命线,也是每一个民航人追求的目标,空防安全是民航安全中非常重要的组成部分,民航安检工作是保卫空防安全的最后一道防线,关系着国家和人民生命财产安全。民航安检员一旦在安检工作中稍有疏忽,就可能会造成影响飞行安... 安全是民航业的生命线,也是每一个民航人追求的目标,空防安全是民航安全中非常重要的组成部分,民航安检工作是保卫空防安全的最后一道防线,关系着国家和人民生命财产安全。民航安检员一旦在安检工作中稍有疏忽,就可能会造成影响飞行安全的严重后果。对大部分重大安全事故进行统计,可以发现人因事故所占比例可达70%以上。 展开更多
关键词 民航安全 民航安检员 Bow-tie模型 违规行为 违规事件 控制措施
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从违规案例看资金占用风险的识别与应对
4
作者 张俊慧 《理财(经济)》 2025年第1期61-63,共3页
新《证券法》实施以来,对关联方资金占用的违规处罚案例呈现上升趋势,体现了监管机构对上市公司资金被关联方占用采取零容忍的态度。本文通过2020年1月1日至2024年8月31日期间监管机构对上市公司关联方资金占用的处罚案例进行深入分析,... 新《证券法》实施以来,对关联方资金占用的违规处罚案例呈现上升趋势,体现了监管机构对上市公司资金被关联方占用采取零容忍的态度。本文通过2020年1月1日至2024年8月31日期间监管机构对上市公司关联方资金占用的处罚案例进行深入分析,探究其关联方资金占用的表现形式并提出建议,为识别中介机构资金占用风险、制定审计策略提供帮助。 展开更多
关键词 审计策略 中介机构 违规处罚 关联方资金占用 上市公司 零容忍 监管机构 违规案例
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把准“度量衡” 提升震慑力 切实做好违规经营投资责任追究工作
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作者 石上上 张建勋 +2 位作者 王胤丞 彭娟 贾浩 《中国内部审计》 2025年第1期57-61,共5页
2023年,国务院国资委发布《关于做好2023年中央企业违规经营投资责任追究工作的通知》,对中央企业违规投资责任追究工作提出总体要求,部署了六项重点任务,要求持续深化中央企业违规经营投资责任追究工作,切实筑牢维护国有资产安全防线。
关键词 震慑力 度量衡 国有资产安全 企业违规 国务院国资委 违规经营 总体要求 责任追究工作
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高校图书馆数字资源违规使用对策设计及其仿真校验
6
作者 李英群 裴雷 +3 位作者 朱静娴 李亚菲 彭星 张晶 《现代情报》 北大核心 2025年第1期18-32,共15页
[目的/意义]高校图书馆数字资源违规使用治理政策涉及多方利益主体博弈,单一维度的分析视角无法从系统层面有效调和并解决这一矛盾冲突。[方法/过程]本文采用演化博弈理论框架,构建数据供应商、高校图书馆和用户的三方演化博弈模型,探... [目的/意义]高校图书馆数字资源违规使用治理政策涉及多方利益主体博弈,单一维度的分析视角无法从系统层面有效调和并解决这一矛盾冲突。[方法/过程]本文采用演化博弈理论框架,构建数据供应商、高校图书馆和用户的三方演化博弈模型,探究各主体的行为模式及其均衡稳定策略。通过构建层次结构模型对参数赋值,以提升仿真分析结果的可靠性和真实性。随后通过MATLAB仿真实验,剖析了各类因素对于演化博弈的影响机制与作用路径,厘清利益对象间的动态交互关系和关联结构。[结果/结论]研究结果显示,该博弈模型呈现出两种不同的演化稳定策略状态,并基于数据资源违规使用的现状,分别从三方博弈主体提出针对性的意见。 展开更多
关键词 高校图书馆 供应商 用户 数字资源 合规使用 违规使用 政策设计 演化博弈 仿真分析
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资本市场开放能够抑制企业违规行为吗?——基于监督与融资约束的视角
7
作者 徐以军 管华宇 《财会通讯》 北大核心 2025年第1期59-63,共5页
本文以“沪、深港通”政策试点为背景,构建2005—2022年A股上市公司面板数据,运用多期DID模型考察资本市场开放与企业违规行为的关系。研究表明:资本市场开放能够通过增强外部监督、放宽融资约束两个机制减少企业违规行为;资本市场开放... 本文以“沪、深港通”政策试点为背景,构建2005—2022年A股上市公司面板数据,运用多期DID模型考察资本市场开放与企业违规行为的关系。研究表明:资本市场开放能够通过增强外部监督、放宽融资约束两个机制减少企业违规行为;资本市场开放对企业违规行为的抑制作用在内部控制、信息披露质量、数字化转型程度方面具有异质性;进一步研究还发现,资本市场开放对缓解企业违规带来的投资者负面情绪也具有帮助。 展开更多
关键词 资本市场开放 监督作用 融资约束 企业违规 DID
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新时代会计职业道德建设探讨——基于上市公司财务违规视角
8
作者 韦琴 邢风云 宾瑜 《中国乡镇企业会计》 2025年第1期69-72,共4页
本文从上市公司财务违规视角分析会计职业道德现状,提出会计职业道德存在问题的外在原因主要是法律环境、经济环境和职业环境等环境因素的影响;会计职业道德存在问题的内部原因在于会计人员守德与趋利的冲突、违背职业道德成本过低及会... 本文从上市公司财务违规视角分析会计职业道德现状,提出会计职业道德存在问题的外在原因主要是法律环境、经济环境和职业环境等环境因素的影响;会计职业道德存在问题的内部原因在于会计人员守德与趋利的冲突、违背职业道德成本过低及会计人员社会主义核心价值观的落实有待加强等方面。结合《会计人员职业道德规范》有关规定,从政府层面、社会层面、企业层面和会计人员层面提出新时代建设会计职业道德的具体措施。 展开更多
关键词 会计职业道德 上市公司 财务违规 监督管理
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领导者亲社会违规对矿工安全偏离行为的影响研究
9
作者 刘文平 刘效广 《煤矿安全》 北大核心 2025年第1期250-256,共7页
为探究领导者亲社会违规对矿工安全偏离行为的影响机制,在现有研究基础上,引入控制威胁感、制度敬畏心、预期同事安全偏离、预期同事对安全偏离的道德谴责为中介变量,建立了领导者亲社会违规影响矿工安全偏离行为的多中介模型;以3家煤矿... 为探究领导者亲社会违规对矿工安全偏离行为的影响机制,在现有研究基础上,引入控制威胁感、制度敬畏心、预期同事安全偏离、预期同事对安全偏离的道德谴责为中介变量,建立了领导者亲社会违规影响矿工安全偏离行为的多中介模型;以3家煤矿的391名矿工为研究对象进行3个时间点追踪问卷调查来收集研究数据,并运用SPSS、Mplus进行数据分析以验证研究假设。结果表明:领导者亲社会违规会正向影响矿工安全偏离行为;控制威胁感、制度敬畏心、预期同事安全偏离、预期同事对安全偏离的道德谴责在其中起部分中介作用。 展开更多
关键词 煤矿安全 领导者亲社会违规 矿工安全偏离行为 道德谴责 制度敬畏心 控制威胁感
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数字化转型与企业违规
10
作者 曹健 蔡仲伯 《财会通讯》 北大核心 2025年第3期65-70,共6页
本文选取2007—2021年沪深A股上市公司为研究样本,探索数字化转型对企业违规的影响,并研究CEO信息技术背景和机构投资者持股比例在其中的调节作用。研究表明,数字化转型与企业违规存在显著负相关关系,尤其当企业CEO具备信息技术背景或... 本文选取2007—2021年沪深A股上市公司为研究样本,探索数字化转型对企业违规的影响,并研究CEO信息技术背景和机构投资者持股比例在其中的调节作用。研究表明,数字化转型与企业违规存在显著负相关关系,尤其当企业CEO具备信息技术背景或机构投资者持股比例较高时,这种负相关关系会更显著;数字化转型通过提升内部控制质量和降低经营风险,影响企业违规行为。 展开更多
关键词 数字化转型 企业违规 公司治理 内部控制
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企业财务压力对税务违规的影响研究
11
作者 张洋 《财会通讯》 北大核心 2025年第2期90-93,共4页
文章利用2007—2021年我国沪深A股上市公司为样本,分析企业财务压力对税务违规的影响。研究发现,企业较高的财务压力显著提高了企业的税务违规程度。从内部治理水平角度出发,研究发现较高的内部控制质量能够发挥积极的治理作用,即削弱... 文章利用2007—2021年我国沪深A股上市公司为样本,分析企业财务压力对税务违规的影响。研究发现,企业较高的财务压力显著提高了企业的税务违规程度。从内部治理水平角度出发,研究发现较高的内部控制质量能够发挥积极的治理作用,即削弱了财务压力对企业税务违规的正向影响;从外部治理水平角度出发,研究发现大数据税收征管能够产生治理作用,即降低了企业财务压力对税务违规的正向影响。 展开更多
关键词 企业财务压力 税务违规 内部控制质量 大数据税收征管
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基于机器视觉的煤矿工人违规行为自动识别方法
12
作者 杨平 《自动化应用》 2025年第2期10-12,共3页
基于机器视觉技术,提出了一种煤矿工人违规行为的自动识别方法。该方法通过结合先进的目标检测算法和卡尔曼滤波目标跟踪算法,自动识别煤矿工人的违规行为。首先,在目标检测阶段采用YOLO等算法进行目标识别,获取目标的初始位置信息。然... 基于机器视觉技术,提出了一种煤矿工人违规行为的自动识别方法。该方法通过结合先进的目标检测算法和卡尔曼滤波目标跟踪算法,自动识别煤矿工人的违规行为。首先,在目标检测阶段采用YOLO等算法进行目标识别,获取目标的初始位置信息。然后,利用卡尔曼滤波算法,根据目标的运动模型和观测数据修正目标状态的估计值,并自动识别违规行为。结果表明,与传统方法相比,所提方法在矿下煤矿视觉目标识别的F1得分更高,在违规行为自动识别中的召回率也更高。 展开更多
关键词 机器学习 违规行为 自动识别 状态估计
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医院纪检监察在违规统方管理中的作用
13
作者 蒋晓雪 《办公室业务》 2025年第2期38-40,共3页
随着医疗、医药以及医保等卫生事业的持续发展,医院管理工作面临的机遇与挑战并存。违规统方问题作为医药购销活动中的不正之风,严重损害了医院形象和患者利益。文章深入探讨了医院违规统方的负面影响,剖析医院纪检监察在统方管理中存... 随着医疗、医药以及医保等卫生事业的持续发展,医院管理工作面临的机遇与挑战并存。违规统方问题作为医药购销活动中的不正之风,严重损害了医院形象和患者利益。文章深入探讨了医院违规统方的负面影响,剖析医院纪检监察在统方管理中存在的不足,最后提出医院纪检监察室防范违规统方的有效举措,包括完善制度、强化日常监督、加强医德医风监管以及保护信息安全等方面,以期为医院纪检监察工作的高效开展提供借鉴。 展开更多
关键词 纪检监察 违规统方 管理举措
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基于机器视觉的电网作业现场违规行为检测方法
14
作者 岑均发 翁智隆 +2 位作者 林韬 李国良 杨龙辉 《电气技术与经济》 2025年第2期307-308,315,共3页
电力行业是保障国民生活和国家安全的重要行业。然而,电力作业常常发生在高空、高压等危险环境中,存在极大的安全风险,可能导致人员伤亡和财产损失。目前,电力作业违规行为的检测主要集中在利用图像识别算法对单一电力作业场景或单一风... 电力行业是保障国民生活和国家安全的重要行业。然而,电力作业常常发生在高空、高压等危险环境中,存在极大的安全风险,可能导致人员伤亡和财产损失。目前,电力作业违规行为的检测主要集中在利用图像识别算法对单一电力作业场景或单一风险类型进行检测,但缺乏同时检测多种电力作业风险的工作。这种局限性意味着无法全面识别和防范潜在的电力作业风险,从而给人们的生命财产安全带来潜在威胁。对此,本文提出一项基于机器视觉的电网作业现场违规行为检测方法,旨在开展同时检测多类电力作业风险的研究工作,以提高电力行业的安全性和可靠性。 展开更多
关键词 机器视觉 电网作业 违规行为检测
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广东清远公布四则电梯违法违规典型案例
15
《电梯工业》 2025年第1期28-29,共2页
2024年以来,广东省清远市市场监管部门紧盯民生领域突出问题,深入开展民生领域案件查办“铁拳”行动,加强电梯安全专项执法,查办了一批电梯安全使用和维保等领域方面的违法案件,进一步压实电梯使用管理人和电梯维保单位安全主体责任,防... 2024年以来,广东省清远市市场监管部门紧盯民生领域突出问题,深入开展民生领域案件查办“铁拳”行动,加强电梯安全专项执法,查办了一批电梯安全使用和维保等领域方面的违法案件,进一步压实电梯使用管理人和电梯维保单位安全主体责任,防范安全风险。 展开更多
关键词 电梯安全 电梯使用 电梯维保 案件查办 违法违规 安全主体责任 广东清远 违法案件
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基于违规风险视角下固定资产PPP项目审计策略
16
作者 张玉海 《理财(审计)》 2025年第1期8-9,共2页
固定资产投资审计是工程建筑项目审计的重要内容之一。随着我国工程建设规模与经济发展规模的持续扩大,以及投资形式的多样性,固定资产投资审计也面临着全新的困难和挑战。在众多投资方式中,PPP(Public-Private-Partnership)项目作为政... 固定资产投资审计是工程建筑项目审计的重要内容之一。随着我国工程建设规模与经济发展规模的持续扩大,以及投资形式的多样性,固定资产投资审计也面临着全新的困难和挑战。在众多投资方式中,PPP(Public-Private-Partnership)项目作为政府与社会资本合作的一种重要模式,缓解了地方政府投资的支出压力,提高了社会基础设施的投资和建设运营效率以及公共产品服务的质量。但因PPP项目的特殊性,导致其非常容易出现违规风险,也给审计工作的开展带来了诸多挑战。因此,基于违规风险视角,探索固定资产PPP项目的审计要点和策略至关重要。 展开更多
关键词 PPP项目 政府与社会资本合作 地方政府投资 固定资产投资审计 社会基础设施 审计策略 违规风险 支出压力
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经济违规学论纲 被引量:1
17
作者 郑石桥 《新疆财经》 2023年第1期47-55,共9页
文章主要从必要性、研究对象、研究内容、研究方法等方面阐述经济违规学的建构。建构经济违规学的必要性主要在于,经济违规的严酷现实呼唤深入系统地研究经济违规现象,同时现有学科又难以对经济违规现象开展深入系统的研究。经济违规学... 文章主要从必要性、研究对象、研究内容、研究方法等方面阐述经济违规学的建构。建构经济违规学的必要性主要在于,经济违规的严酷现实呼唤深入系统地研究经济违规现象,同时现有学科又难以对经济违规现象开展深入系统的研究。经济违规学的研究对象是经济违规现象,它是经济主体违反现行有效经济法律法规、客观上危害社会、主观上有过错、未构成经济犯罪的经济行为。经济违规学的研究内容是研究对象的具体化,包括经济违规的现象、性质、后果及原因,以及经济违规的防控。经济违规学在学科性质上属于管理学门类,因此,其研究方法主要以管理学研究方法为主,包括规范研究、经验研究和案例研究。 展开更多
关键词 经济违规 经济违规 经济违规学研究对象 经济违规学研究内容 经济违规学研究方法
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个体与情境因素如何促成员工低频安全违规行为?——基于个体-情境互动理论的组态分析 被引量:1
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作者 刘林 梅强 +1 位作者 吴金南 刘素霞 《系统管理学报》 CSSCI CSCD 北大核心 2024年第2期368-380,共13页
为了揭示社会人口统计学因素和情境因素之间复杂的交互关系如何促成员工低频安全违规行为,结合组态思想和个体-情境互动理论,采用模糊集定性比较分析(fsQCA)方法分析1294份员工调查数据,探究个体(雇佣形式和性别)和情境(同事安全违规频... 为了揭示社会人口统计学因素和情境因素之间复杂的交互关系如何促成员工低频安全违规行为,结合组态思想和个体-情境互动理论,采用模糊集定性比较分析(fsQCA)方法分析1294份员工调查数据,探究个体(雇佣形式和性别)和情境(同事安全违规频率、企业安全投入、企业员工规模和行业危险程度)因素构成的不同条件组态对员工低频安全违规行为的影响。研究发现:任何单一因素均不构成员工低频安全违规行为的必要条件。员工低频安全违规行为存在3种不同驱动模式:非高危行业同事低频安全违规模式、高安全投入与同事低频安全违规共驱模式以及非高危行业大型企业高安全投入模式。同事低频安全违规行为在4种组态解中均是实现员工低频安全违规行为的核心条件。本研究引入fsQCA探究个体与情境因素对员工低频安全违规行为的组态效应,不仅拓展了对员工低频安全违规行为驱动模式的理解,还有助于倡导组态方法在行为安全领域的应用。 展开更多
关键词 安全违规 个体-情境互动 安全投入 雇佣形式 模糊集定性比较分析
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中国式员工持股计划与公司违规:监督者抑或合谋者 被引量:2
19
作者 洪峰 陈晓艳 田园 《南京审计大学学报》 CSSCI 北大核心 2024年第1期56-66,共11页
以我国员工持股计划重启为背景,以2011—2019年A股上市公司为样本,验证员工持股计划对公司违规的影响。结果显示,员工持股计划降低了公司违规概率与频率。机制检验发现,员工持股计划一方面通过促进中小股东投票与委派董事涉入公司内部治... 以我国员工持股计划重启为背景,以2011—2019年A股上市公司为样本,验证员工持股计划对公司违规的影响。结果显示,员工持股计划降低了公司违规概率与频率。机制检验发现,员工持股计划一方面通过促进中小股东投票与委派董事涉入公司内部治理,另一方面通过信息传递提升独立董事履职效率并增加分析师跟踪。进一步地,区分违规类型后发现,员工持股计划的抑制作用主要存在于信息披露违规与一般违规;区分员工持股计划方案后发现,员工持股规模高、锁定期长、高购买折价、无杠杆、无控股股东担保或兜底、无业绩条件的员工持股计划对公司违规的抑制更显著。经济后果分析发现,员工持股计划对公司违规的监督能够抑制股价崩盘风险。研究结论从公司违规角度验证了员工持股计划的监督者角色,为我国员工持股计划实施效果提供了新的经验证据。 展开更多
关键词 员工持股计划 公司违规 内部治理 信息传递 经济后果 公司治理 分析师跟踪
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并购防御机制与上市公司违规--催化剂还是减压阀 被引量:1
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作者 许金花 戴媛媛 王彩萍 《财经论丛》 CSSCI 北大核心 2024年第6期57-67,共11页
本文基于中国控制权市场激活的时代背景,采用部分可观测的Probit模型,从内部章程条款制定的视角,探究了公司并购防御与违规的关系,提出并购防御影响公司违规的“催化剂”效应和“减压阀”效应。并基于2006—2018年沪深两市A股上市公司... 本文基于中国控制权市场激活的时代背景,采用部分可观测的Probit模型,从内部章程条款制定的视角,探究了公司并购防御与违规的关系,提出并购防御影响公司违规的“催化剂”效应和“减压阀”效应。并基于2006—2018年沪深两市A股上市公司的数据对并购防御机制与公司违规的关系进行了实证检验,结果表明,公司并购防御主要通过“催化剂”效应影响公司违规。机制检验发现,并购防御机制通过减少市场关注、削弱市场的威慑作用以及增强管理层权力导致公司违规行为的增加,进一步支持了并购防御影响公司违规的“催化剂”效应。 展开更多
关键词 公司违规 并购防御 外部接管压力 控制权市场
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