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我国企业税费负担状况分析及改革建议 被引量:6
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作者 庞凤喜 潘孝珍 《会计之友》 北大核心 2014年第20期107-115,共9页
企业公开披露的信息及调研显示:目前我国企业税费负担总体来讲仍然偏重。或者说,实施结构性减税政策以来,我国企业的实际税费负担水平总体上并没有显著下降。其可能的原因主要有:税制结构长期过度依赖于流转税;税制设计整体上具有"... 企业公开披露的信息及调研显示:目前我国企业税费负担总体来讲仍然偏重。或者说,实施结构性减税政策以来,我国企业的实际税费负担水平总体上并没有显著下降。其可能的原因主要有:税制结构长期过度依赖于流转税;税制设计整体上具有"宽打窄用"的特征;中央与地方间的财政分配关系不合理;政府财政支出具有刚性等。而由此造成的直接影响:一是企业难以做大做强;二是易推高商品价格,制约消费增长;三是结构性减税政策的初衷难以落到实处;四是加深税收征纳双方的矛盾。为此,有必要在明确民富与国富辩证关系的基础上,通过切实加强税收征管能力建设、实现税制与税制结构的实质性转变、规范中央与地方的财政分配关系、控制政府财政支出范围与规模等举措,切实减轻企业税费负担,促进我国经济社会的健康永续发展。 展开更多
关键词 企业税费负担 税费结构 结构性减税
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中国企业税费负担:规模测算及结构分析 被引量:5
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作者 李琼 《学习与探索》 CSSCI 北大核心 2020年第5期125-131,共7页
本文基于2015年全国税收调查数据库,测算了小口径、中口径和大口径的企业税费负担,同时分地区、分行业、分企业性质和企业规模对企业税费负担进行了测算,并分析了影响企业税费负担的因素。研究成果对于决策者准确了解企业税费负担的基... 本文基于2015年全国税收调查数据库,测算了小口径、中口径和大口径的企业税费负担,同时分地区、分行业、分企业性质和企业规模对企业税费负担进行了测算,并分析了影响企业税费负担的因素。研究成果对于决策者准确了解企业税费负担的基本特征,明晰财税政策在降低企业负担方面的潜力,提升减税降费政策的可行性均具有重要借鉴意义。 展开更多
关键词 企业税费负担 减税降费 规模测算 结构分析
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小微企业税费负担及优惠政策的效应分析 被引量:3
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作者 周立平 茆莉萍 《经济师》 2018年第12期133-134,137,共3页
小微企业是实体经济的重要基础,是社会经济发展的发动机,在社会经济发展中占据十分重要的作用,提供了大量就业岗位。近年来,处于亏损状态的小微企业数量不断增加,究其原因:宏观上,受当前国内外经济增速变缓影响,再加上小微企业因为自身... 小微企业是实体经济的重要基础,是社会经济发展的发动机,在社会经济发展中占据十分重要的作用,提供了大量就业岗位。近年来,处于亏损状态的小微企业数量不断增加,究其原因:宏观上,受当前国内外经济增速变缓影响,再加上小微企业因为自身的规模较小、经营压力大、融资困难、税负过重等问题;微观上,小微企业对相关税收政策不够重视了解,抗风险能力弱,风险意识淡薄。因此,小微企业税费负担是亟待解决的重要问题。 展开更多
关键词 小微企业税费负担 优惠政策 效应分析 政策对策
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减轻光伏企业税费负担 更好服务于国家双碳战略
4
作者 刘汉元 《中国科技产业》 2022年第3期12-12,共1页
当前,以光伏为代表的可再生能源,已经具备了快速发展、实现能源根本转型的总体条件。随着产业规模不断扩大,技术不断迭代升级,光伏发电已在全球许多国家和地区,成为成本最低、最经济的发电方式。如进一步考虑生态环境成本,光伏发电的优... 当前,以光伏为代表的可再生能源,已经具备了快速发展、实现能源根本转型的总体条件。随着产业规模不断扩大,技术不断迭代升级,光伏发电已在全球许多国家和地区,成为成本最低、最经济的发电方式。如进一步考虑生态环境成本,光伏发电的优势将更加明显。但由于其受天气影响的不稳定性、昼夜更替的特点,需要储能、智能电网建设等跟进。作为全球光伏制造和应用第一大国,我国本应具备绝对的成本优势。 展开更多
关键词 生态环境成本 可再生能源 企业税费负担 发电方式 成本最低 天气影响 光伏发电 碳战略
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中国:减轻企业税费负担是当务之急 被引量:1
5
作者 张凡 《税收征纳》 2017年第3期4-6,1,共3页
减轻企业税费负担是全社会关注的话题,也是今年"两会"期间代表们热议的问题。本文以新闻事件为引子,通过中国企业宏观税负和美国即将出台的历史性税收改革计划的比较,提出中国当务之急要为企业减轻税费负担,读后发人深省,供... 减轻企业税费负担是全社会关注的话题,也是今年"两会"期间代表们热议的问题。本文以新闻事件为引子,通过中国企业宏观税负和美国即将出台的历史性税收改革计划的比较,提出中国当务之急要为企业减轻税费负担,读后发人深省,供人思索。 展开更多
关键词 企业税费负担 税收改革 宏观税负 税制结构 税收制度 企业税负 特朗普 证券交易印花税 社会保险税 税收收入
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企业税费负担究竟有多高 被引量:1
6
作者 杨亮 《中国中小企业》 2017年第3期30-32,共3页
近期,关于中国企业税负的话题成为舆论热点。从曹德旺美国建厂,中国企业面临“死亡税率”,到世界银行测算中国总税率高达68%,再到所谓“高税收逼走希捷集团”……很多人关心:中国近年来不是一直在减税吗,为什么企业感觉负担还是重?中... 近期,关于中国企业税负的话题成为舆论热点。从曹德旺美国建厂,中国企业面临“死亡税率”,到世界银行测算中国总税率高达68%,再到所谓“高税收逼走希捷集团”……很多人关心:中国近年来不是一直在减税吗,为什么企业感觉负担还是重?中国企业到底面临怎样的税收负担?如何科学客观评价企业税负问题?如何进一步降低企业负担和成本? 展开更多
关键词 企业税费负担 企业税负 税收负担 宏观税负 希捷 税制结构 税制改革 舆论热点 增值税改革 国家税务总局
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税收征管信息化与企业税费负担关系研究
7
作者 刘新杰 《纳税》 2019年第4期17-18,共2页
本文研究了税收征管信息化与企业税费负担关系,发现企业税费负担越高税收征管效率的增长率越低,说明过高的企业税费负担阻碍了税收征管信息化进程。本文研究发现对我国税制改革有一定的参考意义。
关键词 税收征管信息化 企业税费负担 减税降费
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宁波市人民政府办公厅印发关于清理涉企收费、降低企业税费负担和土地资源利用等3个专项行动工作方案的通知
8
《宁波市人民政府公报》 2016年第10期16-23,共8页
甬政办发[2016]75号各县(市)区人民政府,市直及部省属驻甬各单位:经市政府同意,现将《关于清理涉企收费专项行动工作方案》、《关于降低企业税费负担专项行动工作方案》和《关于土地资源利用专项行动工作方案》印发给你们,请结合工作实... 甬政办发[2016]75号各县(市)区人民政府,市直及部省属驻甬各单位:经市政府同意,现将《关于清理涉企收费专项行动工作方案》、《关于降低企业税费负担专项行动工作方案》和《关于土地资源利用专项行动工作方案》印发给你们,请结合工作实际,切实抓好落实。 展开更多
关键词 土地资源利用 企业税费负担 优惠政策 国土资源 国地税 项目清单 行业协会商会 工业用地 计量器具检定 无形资产成本
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广西壮族自治区人民政府办公厅关于印发进一步减轻企业税费负担若干措施的通知
9
作者 广西壮族自治区人民政府办公厅 《广西壮族自治区人民政府公报》 2018年第11期16-20,共5页
桂政办发[2018]50号各市、县人民政府,自治区人民政府各组成部门、各直属机构:《进一步减轻企业税费负担的若干措施》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。2018年5月27日进一步减轻企业税费负担的若干措施根据《中共... 桂政办发[2018]50号各市、县人民政府,自治区人民政府各组成部门、各直属机构:《进一步减轻企业税费负担的若干措施》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真贯彻执行。2018年5月27日进一步减轻企业税费负担的若干措施根据《中共广西壮族自治区委员会广西壮族自治区人民政府关于进一步深化改革创新优化营商环境的若干意见》(桂发〔2018〕10号),为减轻我区企业税费负担,持续激发市场活力和社会创新力,特制定如下措施。 展开更多
关键词 人民政府 企业税费负担 广西壮族自治区
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企业税费负担对经济高质量发展的影响分析--来自我国制造业的证据 被引量:45
10
作者 马金华 林源 费堃桀 《当代财经》 CSSCI 北大核心 2021年第3期40-52,共13页
我国经济进入高质量发展阶段,减税降费是推动经济发展和供给侧结构性改革的重要政策工具。以2013—2018年A股制造业上市公司为研究对象,构建多元回归模型,实证分析企业税费负担对经济高质量发展的影响。研究表明:企业税费负担的降低能... 我国经济进入高质量发展阶段,减税降费是推动经济发展和供给侧结构性改革的重要政策工具。以2013—2018年A股制造业上市公司为研究对象,构建多元回归模型,实证分析企业税费负担对经济高质量发展的影响。研究表明:企业税费负担的降低能够提高制造业全要素生产率,推动经济高质量发展。其中,降低增值税与所得税负担,能够增加企业现金流与科技研发投入,进而提升生产效率;而社会保险费用负担的降低仅通过增加现金流的方式刺激全要素生产率。进一步研究发现:税负降低对小规模企业影响更为显著,而社会保险费负担降低对大规模企业更能发挥作用;税费改革多措并举能够产生更大的政策激励效果。因此,在巩固现有减税降费成果的基础上,继续拓展减税降费政策的成效,为经济高质量发展提供新动力;进一步优化增值税税率结构,差异化减免企业所得税负担;提高社会保险费的财政补贴,优化调整涉企收费,降低企业制度性交易成本。 展开更多
关键词 企业税费负担 减税降费 经济高质量发展 财政补贴 制造业
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企业税费负担问题研究及政策启示——基于对我国中部省份的调研分析 被引量:5
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作者 何平 《价格理论与实践》 CSSCI 北大核心 2017年第10期22-25,共4页
降成本是一项系统性、长期性工作。阶段性总结降成本政策执行情况,反馈企业困难及需求是未来有的放矢开展降成本工作的必要保障。本文通过对我国中部省份的调研分析,从一个地区侧面展示了当前降低企业税费负担过程中中央地方所采取的措... 降成本是一项系统性、长期性工作。阶段性总结降成本政策执行情况,反馈企业困难及需求是未来有的放矢开展降成本工作的必要保障。本文通过对我国中部省份的调研分析,从一个地区侧面展示了当前降低企业税费负担过程中中央地方所采取的措施及成效,深入挖掘降成本过程中所面临的问题,并提出相应的政策建议,包括呼吁社会理性看待税收负担,充分发挥税收政策补短板的作用,适度降低社保缴费比例,合理使用税收优惠政策以及完善税收优惠截止后的政策衔接问题等。 展开更多
关键词 降成本 企业税费负担 涉企收费 降低社会保险费率 “营改增”
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中国企业税费负担的“全景图”和改革的真问题 被引量:3
12
作者 贾康 《经济导刊》 2017年第8期20-28,共9页
前不久,国务院会议明确提出,今年要对所有的企业整体减负一万亿元,其中减税降费的比例要占到60%,这是一个宏大计划。我今天想谈的问题,是与当下全球化市场竞争企业怎么减轻负担直接联系在一起的。我希望以比较开阔的视野,按照"全景图... 前不久,国务院会议明确提出,今年要对所有的企业整体减负一万亿元,其中减税降费的比例要占到60%,这是一个宏大计划。我今天想谈的问题,是与当下全球化市场竞争企业怎么减轻负担直接联系在一起的。我希望以比较开阔的视野,按照"全景图"的概念讨论如何把中国企业的税费和其它负担往下调节,以及在企业降负的同时必须考虑的一系列的相关改革问题。 展开更多
关键词 全景图 企业税费负担 宏观税负 竞争企业 行政性收费 全球化市场 边际税率 税制改革 税收负担 环境保护税
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企业税费负担及其影响的文献综述
13
作者 杨伊涛 《商场现代化》 2021年第7期79-81,共3页
企业缴纳的各项税费不仅是国家财政收入的主要来源,同时也是构成企业负担的重要部分。减税政策作为政府宏观调控的手段,对减轻企业税费负担,促进企业健康发展有重大意义。本文首先对企业税负的三种测算口径进行理论综述,并探讨了企业税... 企业缴纳的各项税费不仅是国家财政收入的主要来源,同时也是构成企业负担的重要部分。减税政策作为政府宏观调控的手段,对减轻企业税费负担,促进企业健康发展有重大意义。本文首先对企业税负的三种测算口径进行理论综述,并探讨了企业税负水平与企业规模、性质、所处地区和行业等特征之间的关系,最终明晰了减税政策在企业税费负担影响企业技术创新、固定资产投资和生产活动中的重要作用。 展开更多
关键词 企业税费负担 企业异质性 减税政策 企业发展
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一升油品半升税,我国石油企业税费负担究竟有多高?
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《中国石油企业》 2016年第4期59-61,共3页
表面上看,俄罗斯石油公司税负负担超过中美石油企业,但扣除关税以后,情况就截然不同。在税费种类一致基础上,我国油气企业税费负担率高于俄罗斯和美国油气企业,处于税负负担较重位置。"一升油半升税",这恐怕是目前我国成品油市场最真... 表面上看,俄罗斯石油公司税负负担超过中美石油企业,但扣除关税以后,情况就截然不同。在税费种类一致基础上,我国油气企业税费负担率高于俄罗斯和美国油气企业,处于税负负担较重位置。"一升油半升税",这恐怕是目前我国成品油市场最真实的写照。公开的数据显示,目前我国成品油零售价格中的税收科目主要是消费税、增值税,以及各类附加税费三部分。 展开更多
关键词 企业税费负担 我国石油企业 罗斯石油公司 油气企业 价内 教育费附加 抵扣范围 负担 中国石化 俄罗斯天然气
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小微企业税费优惠政策指引
15
《中小企业管理与科技》 2022年第4期F0002-F0002,共1页
近年来,党中央、国务院高度重视小微企业纾困工作,出台了一系列税费优惠政策,持续加大减税降费力度,推动小微企业税费负担不断降低。2021年,全国小微企业每百元销售收入缴纳税收同比下降12.4%。为帮助小微企业及时了解税费优惠内容,推... 近年来,党中央、国务院高度重视小微企业纾困工作,出台了一系列税费优惠政策,持续加大减税降费力度,推动小微企业税费负担不断降低。2021年,全国小微企业每百元销售收入缴纳税收同比下降12.4%。为帮助小微企业及时了解税费优惠内容,推动惠企政策进一步提高覆盖面,现提供税务总局梳理的《小微企业税费优惠政策指引》供广大小微企业参考。 展开更多
关键词 小微企业 企业税费负担 减税降费 销售收入 税务总局 税费优惠 税收 纾困
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优化“互联网+”小微企业公共服务供给的对策研究
16
作者 施勇峰 《杭州科技》 2020年第3期50-54,共5页
近年来,党中央、国务院高度重视中小企业特别是小微企业发展,不断出台政策措施减轻小微企业税费负担,深入推进商事制度改革,简化行政审批,极大地释放了小微企业发展活力。“改进对小微企业的公共服务”是支持小微企业创业创新的重要内容... 近年来,党中央、国务院高度重视中小企业特别是小微企业发展,不断出台政策措施减轻小微企业税费负担,深入推进商事制度改革,简化行政审批,极大地释放了小微企业发展活力。“改进对小微企业的公共服务”是支持小微企业创业创新的重要内容,引起国家财政部、科技部等有关部门的高度重视。杭州市是国家“小微企业创业创新基地示范城市”,又具有国内领先的“互联网+”平台和服务,具有打造“互联网+”小微企业公共服务的独特优势。杭州基于“互联网+”平台优化小微企业公共服务供给的实践和探索,对于优化浙江小微企业公共服务具有先行先试意义。 展开更多
关键词 小微企业 创业创新 企业税费负担 中小企业 公共服务供给 互联网 行政审批 对策研究
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我国与不同类型国家企业总税率比较与启示 被引量:3
17
作者 陈颂东 《西部论坛》 CSSCI 北大核心 2018年第2期35-41,共7页
作为以间接税为主体税的中高收入国家,我国的企业"总税率"高于以间接税为主和以直接税为主的OECD国家,且不但高于高收入国家和中高收入国家的平均水平,也高于中低收入国家和低收入国家的平均水平。我国企业"总税率"... 作为以间接税为主体税的中高收入国家,我国的企业"总税率"高于以间接税为主和以直接税为主的OECD国家,且不但高于高收入国家和中高收入国家的平均水平,也高于中低收入国家和低收入国家的平均水平。我国企业"总税率"偏高,原因在于"劳动税税率"和"其他税税率"较高。我国税制结构由以间接税为主向以直接税为主转变,但不应通过增加企业的直接税来实现;要有效降低我国企业的"总税率",必须切实降低企业的"劳动税税率"和"其他税税率"。 展开更多
关键词 平均有效税率 总税率 企业税费负担 间接税 直接税 主体税 可转嫁税负
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政策红利给民营企业吃下“定心丸”
18
作者 张岩 《中国报道》 2019年第3期34-35,共2页
政策和配套细则的密集落地,为民营企业降低成本、纾解困境和健康发展提供了最有力的制度保障。去年9月份开始,民营企业和民营经济遭遇了一系列舆论困惑。此后,中央密集实施一系列举措增强民营企业信心。2018年11月1日,习近平总书记在主... 政策和配套细则的密集落地,为民营企业降低成本、纾解困境和健康发展提供了最有力的制度保障。去年9月份开始,民营企业和民营经济遭遇了一系列舆论困惑。此后,中央密集实施一系列举措增强民营企业信心。2018年11月1日,习近平总书记在主持召开民营企业座谈会时发表的重要讲话中强调了'三个没有变',指出'民营经济离场论'等完全错误,'所有民营企业和民营企业家完全可以吃下定心丸、安心谋发展',并明确提出减轻企业税负、解决融资难融资贵等六方面举措。 展开更多
关键词 小微企业融资 普惠性 民营企业 融资难 民营企业发展 国家税务总局 企业税费负担 习近平总书记
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中小企业面临着难得的历史机遇
19
作者 任慧媛 《中外管理》 2020年第2期55-56,共2页
“不转型等死,转型找死”,很多中小企业因此迷茫。但与此同时,中小企业也面临着难得的历史机遇,特别是人工智能和大数据的技术浪潮,在2020年,正把很多中小企业推到发展的风口。风□一:“小巨人”们的政策与宏观形势,实际上,在减轻企业... “不转型等死,转型找死”,很多中小企业因此迷茫。但与此同时,中小企业也面临着难得的历史机遇,特别是人工智能和大数据的技术浪潮,在2020年,正把很多中小企业推到发展的风口。风□一:“小巨人”们的政策与宏观形势,实际上,在减轻企业税费负担、缓解企业融资难、融资贵等方面政策的推进与落实是有目共睹的。比如:降低增值税率;再比如:普惠金融已幔慢落实为银行考核的硬指标,而且这类的产品不断增多,有一些和税收挂钩,还有一些在和产业链上下游的供应链金融挂钩。 展开更多
关键词 中小企业 供应链金融 增值税率 普惠金融 企业税费负担 宏观形势 融资贵 人工智能
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浙江省人民政府办公厅关于进一步降低企业成本优化发展环境的若干意见
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《浙江省人民政府公报》 2016年第16期19-23,共5页
浙政办发〔2016〕39号各市、县(市、区)人民政府,省政府直属各单位:为深入贯彻落实中央和省委、省政府关于加强供给侧结构性改革和全力打好去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板攻坚战的决策部署,进一步减轻企业负担,降低企业生产经... 浙政办发〔2016〕39号各市、县(市、区)人民政府,省政府直属各单位:为深入贯彻落实中央和省委、省政府关于加强供给侧结构性改革和全力打好去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板攻坚战的决策部署,进一步减轻企业负担,降低企业生产经营成本,优化发展环境,促进经济平稳健康创新发展,经省政府同意,提出如下意见:一、切实降低企业税费负担(一)全面实施'营改增'。从2016年5月1日起。 展开更多
关键词 浙江省人民政府 企业税费负担 生产经营成本 成本优化 结构性改革 地税局 用电价格 国税局 优惠电价 工业用地出让
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